부가세 예정신고 이해하는 법

간이과세자와 면세사업자는 예정신고 의무가 없으니 이 점을 먼저 확인하시기 바랍니다.

신고 전 준비서류 체크하는 법

1. 세금계산서 정리하는 법

매출·매입 세금계산서를 월별로 분류하여 정리합니다. 전자세금계산서는 홈택스에 자동으로 조회되지만, 종이세금계산서가 있다면 별도로 입력해야 합니다.

2. 신용카드 매출 집계하는 법

신용카드 매출전표를 카드사별로 정리합니다. 홈택스에서 '신용카드매출자료 조회'를 통해 대부분 확인 가능하지만, 누락된 내역이 있는지 반드시 점검해야 합니다.

3. 현금영수증 발급내역 확인하는 법

현금영수증 발급내역은 홈택스에서 '현금영수증 조회' 메뉴를 통해 확인합니다. 소비자 상대 판매업의 경우 현금영수증 미발급 가산세(미발급금액의 20%)가 있으니 반드시 발급 여부를 체크하세요.

홈택스 전자신고 단계별로 진행하는 법

첨부서류 준비하고 제출하는 법

필수 첨부서류 업로드하는 법

1. 매출·매입처별 세금계산서 합계표: 거래처가 5개 이상이면 전자파일 첨부 필수
2. 영세율 첨부서류: 수출신고필증, 외화입금증명서 등 스캔하여 PDF 업로드
3. 의제매입세액공제신고서: 해당 거래가 있을 경우만 작성
4. 신용카드매출전표 수령명세서: 카드사별 집계표 첨부

파일 형식 및 용량 체크하는 법

• 허용 파일: PDF, JPG, PNG, HWP, XLS, XLSX
• 파일당 최대: 5MB, 전체 50MB 이내
• 파일명: 특수문자 사용 금지

세액 계산 검토하고 수정하는 법

예정고지세액과 비교하는 법

국세청에서 발송한 예정고지세액 통지서와 실제 신고세액을 비교합니다. 신고세액이 고지세액보다 적으면 차액만 납부하고, 많으면 추가 납부합니다.

공제·감면 누락 확인하는 법

1. 전자세금계산서 발급 세액공제: 발급건수 × 200원 자동계산 확인
2. 신용카드매입세액공제: 연간 500만원 한도 내 1.3% 공제
3. 재활용폐자원 의제매입세액공제: 공제율 3/103 또는 5/105 적용
4. 대손세액공제: 회수불능 채권의 부가세 공제

전자납부 진행하는 법

납부서 출력 및 확인하는 법

신고서 제출 후 '납부서 출력' 버튼을 클릭하면 전자납부번호가 생성됩니다. 이 번호는 반드시 메모하거나 화면을 캡처해두세요.

납부 방법 선택하는 법

1. 계좌이체: 즉시 출금 가능, 수수료 무료
2. 신용카드: 0.8% 수수료 부과, 할부 불가
3. 간편결제: 카카오페이, 네이버페이 등 이용 가능

납부 완료 확인하는 법

납부 후 반드시 '납부결과 조회'에서 정상 처리되었는지 확인합니다. 납부증명서는 PDF로 저장해두는 것이 좋습니다.

신고 후 확인사항 체크하는 법

접수증 저장하는 법

신고 완료 후 발급되는 접수증은 반드시 PDF로 저장합니다. 향후 세무조사나 확정신고 시 필요할 수 있습니다.

신고내역 조회하는 법

홈택스 → My홈택스 → 신고내역 조회에서 정상 접수되었는지 확인합니다. 상태가 '접수완료'로 표시되어야 합니다.

자주 실수하는 부분 피하는 법

1. 영세율 신고 누락 방지하는 법

수출 실적이 있는 사업자는 반드시 영세율 매출명세서를 작성해야 합니다. 누락 시 10%의 부가세가 과세되므로 수출신고필증을 빠짐없이 첨부하세요.

2. 매입세액 불공제 항목 구분하는 법

• 접대비 관련 매입세액
• 개인적 사용 목적 구입분
• 사업과 무관한 자산 취득분
• 비영업용 소형승용차 관련 지출

3. 가산세 회피하는 법

• 무신고 가산세: 납부세액의 20%
• 과소신고 가산세: 과소신고 세액의 10%
• 납부불성실 가산세: 미납세액 × 2.5/10,000 × 경과일수

특수한 경우 대처하는 법

예정고지세액 면제 신청하는 법

매출액이 전년 동기 대비 30% 이상 감소한 경우, 신고 마감 3일 전까지 관할 세무서에 면제신청서를 제출할 수 있습니다. 온라인 신청도 가능하며, 증빙자료를 함께 제출해야 합니다.

수정신고 하는 법

신고 후 오류를 발견했다면 10월 25일까지는 정정신고가 가능합니다. 기한 경과 후에는 수정신고를 해야 하며, 가산세가 부과될 수 있습니다.

환급 신청하는 법

예정신고 결과 환급액이 발생했다면 조기환급 신청이 가능합니다. 단, 환급 후 세무조사 대상이 될 수 있으니 신고내용의 정확성을 재차 확인하세요.

마무리 체크리스트 활용하는 법