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부가세 예정신고 이해하는 법
부가가치세 예정신고는 법인사업자와 일반과세 개인사업자가 반드시 이행해야 하는 세무 의무입니다. 2025년 2기 예정신고는 7월 1일부터 9월 30일까지의 3개월간 거래 실적을 10월 1일부터 10월 25일까지 신고하는 것입니다.
간이과세자와 면세사업자는 예정신고 의무가 없으니 이 점을 먼저 확인하시기 바랍니다.
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신고 전 준비서류 체크하는 법
1. 세금계산서 정리하는 법
매출·매입 세금계산서를 월별로 분류하여 정리합니다. 전자세금계산서는 홈택스에 자동으로 조회되지만, 종이세금계산서가 있다면 별도로 입력해야 합니다.
세금계산서의 공급가액과 세액이 정확한지 확인하고, 거래처별로 합계표를 작성합니다.
2. 신용카드 매출 집계하는 법
신용카드 매출전표를 카드사별로 정리합니다. 홈택스에서 '신용카드매출자료 조회'를 통해 대부분 확인 가능하지만, 누락된 내역이 있는지 반드시 점검해야 합니다.
특히 무선단말기나 온라인 결제 내역이 빠지기 쉬우니 주의하세요.
3. 현금영수증 발급내역 확인하는 법
현금영수증 발급내역은 홈택스에서 '현금영수증 조회' 메뉴를 통해 확인합니다. 소비자 상대 판매업의 경우 현금영수증 미발급 가산세(미발급금액의 20%)가 있으니 반드시 발급 여부를 체크하세요.
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STEP 1: 홈택스 로그인하는 법
공동인증서, 금융인증서, 간편인증 중 편한 방법으로 로그인합니다. 대리인이 신고하는 경우 세무대리권한 등록이 되어있는지 먼저 확인하세요.
STEP 2: 부가세 신고 메뉴 찾아가는 법
홈택스 메인화면 → 신고/납부 → 세금신고 → 부가가치세 → 정기신고 → 예정(확정)신고서(일반과세자) 순서로 클릭합니다.
STEP 3: 기본사항 입력하는 법
- 과세기간: 2025.07.01 ~ 2025.09.30 자동 표시 확인
- 신고구분: 예정신고 선택
- 사업자 정보: 자동으로 불러오기 되는지 확인
- 세무대리인 정보: 대리신고 시 입력
STEP 4: 매출 관련 사항 입력하는 법
- 과세표준 및 매출세액: 세금계산서 발급분 입력
- 영세율 매출: 수출실적이 있다면 반드시 별도 입력
- 신용카드/현금영수증 발행금액: 조회된 내역 확인 후 추가분 입력
- 의제매입세액공제: 농수산물 등 구입 시 해당분 입력
STEP 5: 매입 관련 사항 입력하는 법
- 세금계산서 수취분: 전자세금계산서는 자동 조회, 종이분은 수동 입력
- 신용카드매입세액공제: 사업용 신용카드 사용분 확인
- 의제매입세액: 농수산물, 재활용품 매입 시 공제율 적용
- 기타 공제·차감세액: 대손세액공제, 전자세금계산서 발급 세액공제 등
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첨부서류 준비하고 제출하는 법
필수 첨부서류 업로드하는 법
- 매출·매입처별 세금계산서 합계표: 거래처가 5개 이상이면 전자파일 첨부 필수
- 영세율 첨부서류: 수출신고필증, 외화입금증명서 등 스캔하여 PDF 업로드
- 의제매입세액공제신고서: 해당 거래가 있을 경우만 작성
- 신용카드매출전표 수령명세서: 카드사별 집계표 첨부
파일 형식 및 용량 체크하는 법
- 허용 파일: PDF, JPG, PNG, HWP, XLS, XLSX
- 파일당 최대: 5MB, 전체 50MB 이내
- 파일명: 특수문자 사용 금지
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세액 계산 검토하고 수정하는 법
예정고지세액과 비교하는 법
국세청에서 발송한 예정고지세액 통지서와 실제 신고세액을 비교합니다. 신고세액이 고지세액보다 적으면 차액만 납부하고, 많으면 추가 납부합니다.
고지세액보다 30% 이상 감소했다면 '납부세액 없음' 신고도 가능합니다.
공제·감면 누락 확인하는 법
- 전자세금계산서 발급 세액공제: 발급건수 × 200원 자동계산 확인
- 신용카드매입세액공제: 연간 500만원 한도 내 1.3% 공제
- 재활용폐자원 의제매입세액공제: 공제율 3/103 또는 5/105 적용
- 대손세액공제: 회수불능 채권의 부가세 공제
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전자납부 진행하는 법
납부서 출력 및 확인하는 법
신고서 제출 후 '납부서 출력' 버튼을 클릭하면 전자납부번호가 생성됩니다. 이 번호는 반드시 메모하거나 화면을 캡처해두세요.
납부 방법 선택하는 법
- 계좌이체: 즉시 출금 가능, 수수료 무료
- 신용카드: 0.8% 수수료 부과, 할부 불가
- 간편결제: 카카오페이, 네이버페이 등 이용 가능
납부 완료 확인하는 법
납부 후 반드시 '납부결과 조회'에서 정상 처리되었는지 확인합니다. 납부증명서는 PDF로 저장해두는 것이 좋습니다.
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신고 후 확인사항 체크하는 법
접수증 저장하는 법
신고 완료 후 발급되는 접수증은 반드시 PDF로 저장합니다. 향후 세무조사나 확정신고 시 필요할 수 있습니다.
신고내역 조회하는 법
홈택스 → My홈택스 → 신고내역 조회에서 정상 접수되었는지 확인합니다. 상태가 '접수완료'로 표시되어야 합니다.
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자주 실수하는 부분 피하는 법
1. 영세율 신고 누락 방지하는 법
수출 실적이 있는 사업자는 반드시 영세율 매출명세서를 작성해야 합니다. 누락 시 10%의 부가세가 과세되므로 수출신고필증을 빠짐없이 첨부하세요.
2. 매입세액 불공제 항목 구분하는 법
- 접대비 관련 매입세액
- 개인적 사용 목적 구입분
- 사업과 무관한 자산 취득분
- 비영업용 소형승용차 관련 지출
3. 가산세 회피하는 법
- 무신고 가산세: 납부세액의 20%
- 과소신고 가산세: 과소신고 세액의 10%
- 납부불성실 가산세: 미납세액 × 2.5/10,000 × 경과일수
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특수한 경우 대처하는 법
예정고지세액 면제 신청하는 법
매출액이 전년 동기 대비 30% 이상 감소한 경우, 신고 마감 3일 전까지 관할 세무서에 면제신청서를 제출할 수 있습니다. 온라인 신청도 가능하며, 증빙자료를 함께 제출해야 합니다.
수정신고 하는 법
신고 후 오류를 발견했다면 10월 25일까지는 정정신고가 가능합니다. 기한 경과 후에는 수정신고를 해야 하며, 가산세가 부과될 수 있습니다.
환급 신청하는 법
예정신고 결과 환급액이 발생했다면 조기환급 신청이 가능합니다. 단, 환급 후 세무조사 대상이 될 수 있으니 신고내용의 정확성을 재차 확인하세요.
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마무리 체크리스트 활용하는 법
✅ 부가세 예정신고 완료 체크리스트
- 세금계산서 매출/매입 합계 일치 확인
- 신용카드/현금영수증 매출 누락 없음
- 영세율/면세 매출 구분 정확함
- 의제매입세액공제 계산 정확함
- 첨부서류 모두 업로드 완료
- 납부세액 계산 검증 완료
- 전자납부 정상 처리 확인
- 접수증 및 납부증명서 보관
이상의 절차를 차근차근 따라하시면 2025년 2기 부가세 예정신고를 성공적으로 마칠 수 있습니다. 불확실한 부분이 있다면 반드시 세무 전문가의 도움을 받으시기 바랍니다.
